非上市公众公司关联交易（控股股东占用公司资金） 信息披露违法违规案例（三十一）

本文梳理了对股票转让系统发表的相关关联交易（控制股东占领了公司资金）的非法违规行为以提醒上市公司完整，必须有虚假。记录，误导性陈述或主要遗漏；公司和其他信息披露义务应根据法律，行政法规和中国证券监管委员会的真实，准确，完整和及时披露信息。非法的;上市公司应采取有效的措施，以防止股东及其关联方以各种形式占领或转让公司的资本，资产和其他资源。

1。公司的基本情况

HG成立于2001年，并于2014年1月24日在新的第三委员会上市。截至2014年12月31日，总股票为5169万股，总资产为4.9亿元。 2014年，业务收入为7.33亿元人民币，净利润为324万元，是公司作为公司的控制股，股东比率为68.06％。 HG的主要业务是国际运输机构业务，普通货运，货物运输，货物和技术进口和出口海洋运输kaiyun官方网站登录入口，航空运输进出口的业务。

HG的托管证券公司是AX Securities。 2014年年度报告审计机构是RH会计师事务所，并在HG的2014年财务报告中发布了标准的审计报告。

其次，违反法律法规的事实

（1）公司及相关人员

1。股东和关联方频繁且大规模地占领公司的资本行为。从2014年1月到2015年11月，HG和AS之间共有113次相关资金交易。具体情况如下：

从2014年1月到2014年6月，HG和AS之间共有11笔相关资金交易。 HG公司已向公司支付了1,711万元的元人民币，并且由于公司的支付了2338万元的费用。其中，从2014年1月到2014年5月，随着公司的1655万元，1,655万元，1,660万元，1,660万元和1648万元的公司占领了HG公司的资金。

从2014年7月到12月，HG和AS之间共有21次相关基金交易。 HG公司总共向公司支付了4660万元人民币，AS公司总共向HG支付了4015万元人民币。其中，从2014年7月到2014年11月，随着公司的资金为1784万元，1,798万元，1,802万元，1,805万元，1,805万元和2.07亿元。

从2015年1月到2015年6月，HG与公司之间共40次相关资本交易。 HG公司已向公司支付了3,494万元人民币，并且由于公司总共支付了3494万元人民币。其中，2015年1月，AS的资本余额为253万元人民币。

从2015年7月到11月，HG和AS之间共有41笔相关的资本交易。 HG公司已向公司支付了3798万元的元人民币，并且在HG中总共支付了3798万元人民币。其中，从2015年7月到2015年10月，随着公司的资金为538万元，859万元，2218万元和2718万元人民币。

此外，2014年5月28日，Mei Mou的转移是1000万元人民币，到HG的全资子公司：Ty。同一天，Ty将1000万元人民币转移到了HG。

2014年6月5日和6日，HG将以上1000万元人民币归还给MEI。

2.股东和关联方没有履行其内部决策 - 制定程序，也没有及时披露它们。关于上述相关资金交易，HG没有执行相关相关的交易审查程序，也没有在临时公告，2014年半年度报告，2014年年度报告和2015年半年报告中披露。

（2）审计机构和相关人员

1。对于参与不合理审计程序的其他应收款。在2014年的此期间，HG公司以及大量交易所。借方和贷方的总金额分别为6371万元和6353万元人民币。当RH会计师事务所在审计计划期间学习了经过审计单位的业务和其他应收账金凭证的随机检查时，该公司的控制股东是公司开yun体育app官网网页登录入口，最终控制者是Mei Mou和HG Company，以及公司交换的公司。来自公司。证书。 RH会计师事务所没有特别注意现有现有现有现有的HG公司和作为公司的现有现有现有现有现有的HG公司。它没有进一步实施相关方及其交易的审计程序，也没有控制股东占据HG公司的资金。

2。没有适当的判断力对汞和控制股东之间大量资金的性质的判断并未发现汇处汇报附属方交易的披露问题。在RH的整体审计策略中，RH会计师事务所将确定“相关方和关联交易”是主要的交易类型和主要披露过程，并设计了要实施的审计程序。审计发现，汞和大量资本交换；在审计摘要中，它表明kaiyun全站app登录入口，HG公司有与附属方的资金，但没有实现审计工作草案中关联方的实质性测试程序。 RH会计师事务所评估了HG公司的“相关方和关联交易”作为一种特殊风险，审计发现，HG公司和大量资本交易所，并且没有判断上述大型大型的性质资金。没有控股股东占领了HG公司的资金，也没有披露HG公司附属交易。

3。问题分析

“国务院对国家中小型企业转移系统相关问题的决定”规定，“ CSRC应比较证券法对市场法律责任的相关规定，并严格执行法律。措施。 ，实施行政处罚。

（1）公司及相关人员

1。根据第2条，第8、10和第11条第2条，第8、10和11条的第8、10和11条，企业会计准则，HG Company以及公司和MEI MOU，应在财务报表中披露。 HG没有及时披露附属交易的代理信息，并违反了《证券法》第63条：“发行人和上市公司披露的信息必须是真实的，准确的且完整的，并且必须有错误的记录，误导性记录陈述，误导性陈述或误导性陈述或误导性陈述或误导性陈述。及时根据法律，行政法规和中国证券监管委员会的规定披露信息。必须没有错误的记录，误导性的陈述或重大遗漏。 “

2。HG的控制股东作为公司占据公司的资金的行为，违反了“对未列出的上市公司的监督和管理措施”的第14条：“上市公司应采取有效的措施，以防止股东及其附属机构从以各种形式占领或转移。

3。作为HG Company的董事长兼总经理，AS公司的董事长，HG Company和AS Company的实际控制者，授权，了解并直接统治了HG与AS和MEI MOU之间的附属资本交易。但是，它不需要公司履行相关的相关交易决策 - 制定审查程序，也不要求公司在临时公告和相关的常规报告中披露上述附属资金交易。 Mei是直接负责HG非法行为的主管。

4. Zhao是AS公司的两名股东之一，担任董事，副总经理兼董事会秘书，直接参加了HG与AS和MEI MOU之间的附属资本交易。作为负责信息披露的董事会部长，赵没有要求公司执行相关关联交易决策的处理审查过程 - 制定，也不要求公司披露上述相关资金交易中的交易临时公告和相关的常规报告。赵是负责HG非法行为的负责人。

5。作为HG公司的财务人员，Ruan签署为“ 2014年年度报告”中的会计工作人员。签名并签署了HG的付款申请，并通过AS和MEI MOU的资金签署。它知道并参与HG和AS和MEI MOU之间的相关资金交易。常规报告在常规报告中披露。 Ruan是HG公司的非法人，其他直接负责人。

（2）审计机构和相关人员

1。涉及应收账款的其他收款人尚未实施的不合理审计程序导致了控制股东占领HG公司资金的情况，HG公司资金不符合“中国注册的会计师审计标准，第1323个相关政党”第4条和第4条第14条，第16条和第26条。相关规定。

2。对汞和控制股东之间大型交流的性质没有适当的判断，并未发现HG公司附属各方交易的披露问题。第26、29条，以及“认证公共会计师第1131号审计标准 - 审计工作草案的审计标准”的第8和第9条的相关规定。

第四，处理结果

（1）公司及相关人员

非列出上市公司监督和管理措施的第60条规定： ，根据“证券法法第193条的惩罚规定”。 “”。

根据事实，自然，情节和社会伤害，根据《证券法》第193条，2016年4月18日，中国证券监管委员会的市政监管局决定向惠格公司提供。警告，下令更正，并处以30万元人民币的罚款；警告Mei Mou，并罚款50,000元；警告赵，罚款40,000元；他警告鲁恩，并处以30,000元人民币的罚款。本质

（2）审计机构和相关人员

根据《美国证券法》第173条，“非列出上市公司的监督和行政措施”的第62条和“财政部证券监管委员会通知与业务相关的问题“（2012年”（2012年“（2012年”（2012年）（2012年”（2012年）（2012年）（2012年1月21日），美国证券监管局采取了行政监督措施，并给RH会计师事务所和会计师李和吴。